环农联发〔2015〕9号    

关于印发环县农村产业发展资金专业合作社票据管理办法的通知

各农村产业发展资金专业合作社：

    为了加强合作社票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，结合我县实际制订印发《环县农村产业发展资金专业合作社票据管理办法》,请各合作社遵照执行。 

环县农村产业发展资金专业合作联社

2015年9月2日

附件：

1、环县农村产业发展资金专业合作社票据管理办法

2、票据移交明细表

抄送：各乡镇人民政府。

环县农村产业发展资金专业和作联社          2015年9月2日印

共印280份

环县农村产业发展资金专业合作社票据管理办法

第一条、目的：为了加强合作社票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合合作社实际特制定本制度。

第二条、票据分类：财务票据包括银行票据和非银行票据。

1、银行票据包括现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票等；

2、非银行票据为合作社自制单据，包括收款收据、收付传票、借款凭证、还款收据等票据。

第三条、财务票据的领购、保管、核销：财务票据的领购、保管、核销业务由专人分工负责。出纳担任银行票据的保管业务，经财务负责人指定的会计人员负责非银行票据的保管。非银行票据领用后由领用人保管，领用的收据由出纳包管。

第四条、财务票据的存放：财务票据应存放于保险箱内，有专人妥善保管。财务印章与银行票据应由财务负责人与出纳分别保管。非银行票据的保管使用两分开原则，不得由一人兼任。

第五条、票据的使用规范：

1、办理有关票据业务必须经财务负责人审核，出纳员根据审核无误的原始凭证收取、支付银行票据，收取款项时应开具收据。

2、票据开具时应注意单位名称（全称）、金额大小写规范、项目名称准确，规范单据填写正楷，字迹清晰；单据在填写过程中出现错误，不得撕毁单据，必须保持单据完整，并加盖作废章。

3、银行票据、收据必须顺号签发，作废时应加盖专用的作废章。作废票据不得缺联少页，已开出的作废票据，由票据开具人员负责收回。出纳收到银行票据时，应认真审核，及时入账，对不合规票据及时向财务负责人反映，由财务负责人确定解决方案。

4、已缴纳的税票、社保凭证等非银行票据应由专人及时取回，妥善保管，做到以后有查可依。

5、票据管理人员应建立备查登记簿。发生有关票据行为时，应及时登记备查簿。

6、财务人员在发现票据遗失、票据出错和票据不实等情况时，应尽快采取相应的措施，对重大事故财务负责人应向合作社负责人汇报。

7、票据保管人员调动工作或离职时，应编制票据移交明细表，在财务负责人的监督下逐笔确认移交，确认无误后，由监督人和后任财务人员 在交接明细表上签名确认。

第六条  违纪处理

违反以上规定者，合作社将追究相关人员的责任，若给合作社造成经济损失或不良社会影响者，合作社将追究其法律责任。